税法红线不能踩 偷逃税款必被罚

6月10日，税务总局公布3起隐匿未开票收入偷税的典型案件。这些案件中，涉案企业通过个人账户收款构建“资金暗河”、设置“内外两套账”制造财务假象、虚假纳税申报等手段,企图“瞒天过海”，逃避纳税义务偷逃税款，严重损害了国家税收安全和市场公平竞争环境，最终均被依法查处，再次向社会传递出依法纳税的严肃性、合规经营的重要性,也提醒消费者要及时索要发票，保护自身合法权益，共同维护市场公平。

“隐匿未开票收入通常不计入正规财务系统，常见手段为使用现金交易不开具发票、个人账户收取销售款等。比如重庆税务部门曝光的案件中，仓库管理人员电脑里的销售明细台账详细记录了超4千万元的货品销售数据，超过纳税申报收入的40倍，最终被追缴税费款、加收滞纳金并处以罚款超过1000万元。此类偷税行为严重扰乱了税收征管秩序，破坏了公平竞争的市场环境，严重危害了国家税收安全。”湖南大学工商管理学院教授曹越指出。

曹越认为，这种行为不仅侵蚀了国家的税基，减少了公共服务的资金来源，还会影响市场资源的合理配置，引发市场不正当竞争，造成“劣币”驱逐“良币”的现象，阻碍市场经济的健康发展。

“隐匿未开票收入偷税的行为，实质是挑战税收法治权威。一旦被查实，将面临严重的法律后果和经济损失，经营主体这种短视行为最终将使其跌入违法深渊，轻则补税、罚款，重则面临刑事责任追究。”曹越提醒，广大经营主体应从这些曝光的案件中吸取教训，树立正确的纳税意识，依法诚信纳税。

今年以来，税务部门明显加大了涉税违法案件的公布力度。据统计，截至目前税务部门已陆续公布了超150起典型案件。专家学者普遍认为，法治是最好的营商环境，依法打击偷逃税违法行为是对守法者最大的保护，相关典型案件的曝光，彰显了税务部门对涉税违法行为“零容忍”的打击态度，进一步释放出税务部门坚定维护公平公正的税收经济秩序，坚决保障守法者权益，坚决维护国家税收安全的强烈信号。

此次公布的3起案件，暴露出部分经营主体仍抱有“账外账”“两套账”隐蔽性强的错误认知，试图通过个人账户收款、设置内外账等手段躲避税收监管，误以为只要“未开票”，相关收入就无法被监管。然而，这都是一厢情愿的想法，在税收征管数字化转型的大背景下，这些“伎俩”和“套路”已难以遁形。

“当前，税务部门依托‘智慧税务’平台,强化税收监管各环节信息互通,运用税收大数据开展风险分析和精准选案,实现对税收违法犯罪行为的精准打击。”西南政法大学法税融合研究中心主任葛静指出，税务部门精准识别、快速发现、强力打击各类涉税违法犯罪行为，让隐匿未开票收入的行为在“数据铁笼”中无所遁形。

“任何试图利用监管漏洞偷逃税款的行为，本质上都是对税收治理现代化的误判。各类经营主体不应再迷信‘隐蔽操作’，而应主动顺应监管趋势，摒弃侥幸心理。”曹越强调，随着“以数治税”征管模式的成熟，经营主体“铤而走险”的行为，最终只会付出更高的违法成本。

葛静提醒：“数字化监管不是‘猫鼠游戏’，而是通过技术赋能实现税收公平，经营主体只有主动规范财务管理，如实申报收入，才能在合规框架下实现长远发展。同时，为了提高监管效能、打击偷逃税款，银行等金融机构应履行登录账户账号信息的法定义务，与税务部门建立更加完善的信息报送机制，确保税务部门及时获取准确的相关信息，严防国家税款流失，切实维护公平竞争的市场环境。”

刘云亮指出，经营主体一定要看到依法诚信纳税背后带来的信用增值。纳税信用不仅是诚信经营的体现,更是经营主体发展的无形资产，对其高质量发展至关重要。隐匿未开票收入偷税被查，会严重影响纳税信用等级，信用等级一旦降低，则会在发票领用、招投标、银行贷款等方面受到限制，如被判定为D级，还可能被列入税收违法“黑名单”，导致合作伙伴流失、市场声誉受损，得不偿失。

“《中华人民共和国税收征收管理法》第十七条规定，纳税人应当向税务机关报告全部银行账户账号信息。未按规定如实报送全部银行账户账号信息不仅会面临行政处罚，还会影响纳税信用等级评定，将对经营主体发展带来不利影响。”葛静补充道，《国家税务总局关于发布〈纳税信用评价指标和评价方式（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）规定，纳税人未按照规定将其全部银行账号报告税务机关的，一次性扣11分，经营主体将无法获评为A级，相应的守信激励措施也将无法享受。

“近年来，监管部门在打击财务造假、偷逃税款等涉税违法方面力度持续提升，严监管已成为常态化趋势。”厦门大学管理学院教授李成指出。

他强调，为避免监管处罚损失和品牌信誉蒙尘，市场经营主体应遵循高质量发展这一发展主线，把握好“短期利益”与“长远发展”、个体违法“小利”和国家税收“大义”之间的关系。通过如实申报应税收入，严格规范企业内部财税制度，自觉维护行业竞争秩序。此外，他希望消费者主动索要发票，既维护自身合法权益，又促进企业合规经营、诚信纳税，共同为构建法治公平的税收营商环境贡献力量。